A decorrere dall’anno 2020, l’imposta municipale propria (IMU) è regolata dall'art. 1, commi da 739 a 783 della Legge del 27/12/2019 n. 160.
Base imponibile
La base imponibile per i fabbricati è data dall’intera rendita catastale in atti al 1° gennaio dell’anno di imposta, rivalutata del 5% ai sensi dell’art.3, comma 48, della Legge 23/12/1996 n.662 e applicando i seguenti moltiplicatori:
La base imponibile per le aree fabbricabili è determinata in base al valore venale in commercio al 1° gennaio dell’anno di imposizione, o a far data dall’adozione degli strumenti urbanistici. Tale valore deve tener conto della zona in cui è ubicato il terreno, dell’indice di edificabilità, della destinazione d’uso consentita, degli oneri per gli eventuali lavori di adattamento del terreno e dei prezzi medi rilevati sul mercato.
La base imponibile per i terreni agricoli e per quelli non coltivati è determinata dal valore ottenuto applicando all’ammontare del reddito dominicale risultante in catasto, vigente al 1° gennaio dell’anno d’imposizione, e rivalutato del 25% ai sensi dell’art.3, comma 51, della legge 23/12/1996 n.662, un moltiplicatore pari a 135.
Per i fabbricati di interesse storico e per i fabbricati dichiarati inagibili (limitatamente al periodo dell’anno durante il quale sussistono dette condizioni) la base imponibile è ridotta al 50%.
Variazioni di rendita
Le variazioni di rendita catastale intervenute in corso di anno a seguito di interventi edilizi sul fabbricato, producono effetti dalla data di ultimazione dei lavori, o se antecedente dalla data di utilizzo.
La Nuova IMU è stata istituita dal 1° gennaio 2020 con la Legge del 30.12.2019, n. 160 con l’intento di unificare IMU e TASI in un’unica imposta. Pertanto a partire dal 2020 viene abolita la IUC (Imposta Unica Comunale) ad eccezione della TARI.
Dal 2020 continuano ad essere escluse dall’applicazione dell’IMU le abitazioni principali (diverse dalle cat. A/1, A/8 e A/9) e relative pertinenze, nella misura di un’unità pertinenziale per ciascuna delle categorie catastali C/2 – C/6 – C/7, anche se iscritte in catasto unitamente all’unità ad uso abitativo.
Di seguito sono riportate le caratteristiche essenziali dell’imposta e gli aggiornamenti introdotti dalla Legge di stabilità per l’anno 2020 (Legge 160/2019).
Presupposto dell’imposta
Presupposto dell’imposta è il possesso di immobili (fabbricati, aree fabbricabili e terreni agricoli) siti nel territorio del Comune, ove non considerati esenti/esclusi in forza di norma di legge.
Fabbricato
Per fabbricato si intende l’unità immobiliare iscritta o che deve essere iscritta nel catasto edilizio urbano, con attribuzione di rendita catastale considerandosi parte integrante del fabbricato l’area occupata dalla costruzione e quella che ne costituisce pertinenza esclusivamente ai fini urbanistici, purché accatastata unitariamente. Il fabbricato di nuova costruzione è soggetto all’imposta a partire dalla data di ultimazione dei lavori, o se antecedente, dalla data in cui è utilizzato.
Aree Fabbricabili
Per area fabbricabile si intende l’area utilizzabile a scopo edificatorio in base agli strumenti urbanistici generali o attuativi. Sono considerati non fabbricabili i terreni posseduti e condotti dai coltivatori diretti e dagli imprenditori agricoli professionali, iscritti nella previdenza agricola, comprese le società agricole.
Terreni agricoli
Per terreno agricolo si intende il terreno iscritto in catasto, destinato ad attività agricola (coltivazione, silvicoltura, allevamento di animali, etc.), compreso quello non coltivato a qualsiasi uso destinato.
Tutto il territorio del comune
Il versamento deve avvenire in AUTOLIQUIDAZIONE da parte del contribuente, attraverso modello F24.
L’imposta è dovuta per anni solari proporzionalmente alla quota e ai mesi dell’anno nei quali si è protratto il possesso.
Nel caso sia intervenuta una variazione incidente sull’ammontare dell’imposta, il mese è computato per intero se la situazione antecedente o successiva alla variazione si è protratta per più della metà dei giorni di cui il mese stesso è composto.
In particolare il giorno di trasferimento del possesso si computa in capo all’acquirente e l’imposta dovuta per il mese del trasferimento resta interamente a suo carico nel caso in cui i giorni di possesso risultino uguali a quelli dl cedente.
NON è previsto l'invio dei modelli precompilati di pagamento alla generalità dei contribuenti, il servizio fornisce assistenza telefonica e posta elettronica. A supporto dei soggetti interessati, all'approssimarsi dei termini di scadenza per il pagamento, viene pubblicato sul sito istituzionale nella sezione News apposito Avviso alla cittadinanza.
Le dichiarazioni, le autocertificazioni, le istanze inerenti l’imposta possono essere:
Ravvedimento Operoso
Chi non ha provveduto a versare l’imposta entro le scadenze previste, può regolarizzare la propria posizione avvalendosi del cosiddetto “ravvedimento operoso”
La riforma fiscale con decreto legislativo n. 87/2024 ha apportato significative modifiche alla disciplina dell’istituto del Ravvedimento Operoso, prevista dall’art. 13 del D.lgs n. 472/1997. Per espressa previsione dell’articolo 5 del D.Lgs. n. 87/2024 (cd. ‘Decreto Sanzioni’), le nuove disposizioni si applicano alle violazioni commesse a partire dal 1° settembre 2024.
Il contribuente o il trasgressore possono fruire di tale istituto, a condizione che la violazione non sia stata già constatata e comunque non siano iniziati accessi, ispezioni, verifiche o altre attività amministrative di accertamento delle quali l’autore o i soggetti solidalmente obbligati abbiano avuto formale conoscenza.
In dettaglio:
Alle violazioni per Omesso o parziale versamento commesse fino al 31 agosto 2024 si applicano in sede di Ravvedimento le disposizioni previgenti, come di seguito indicato:
A partire dal 1° settembre 2024 le nuove sanzioni ridotte si applicano in sede di ravvedimento operoso, a seguito della riduzione disposta dal Decreto Legislativo n. 87/2024, come di seguito indicato:
Interessi Legali
Dal 1° gennaio 2025 la misura del saggio degli interessi legali è fissata nella misura del 2,00% in ragione d’anno. (Dm Economia 10/12/2024 – G.U. n. 305 del 31/12/2024)
Gli Interessi sono conteggiati in base ai giorni di ritardo decorrenti dalla scadenza di legge fino alla data di effettivo versamento (applicare il tasso annuo, poi dividere per 365 e moltiplicare per i giorni di ritardo)
Rimborso
Il rimborso delle somme versate e non dovute può essere richiesto dal contribuente all'ufficio IMU, entro il termine di cinque anni dal giorno del versamento, ovvero da quello in cui è stato accertato il diritto alla restituzione, come disciplinato dall'art. 1 comma 164 della Legge n. 296/2006 (legge finanziaria 2007).
L’effettuazione di rimborsi non avrà luogo per importi uguali o inferiori ad € 12,00, ai sensi dell'art. 3 comma 3 del vigente Regolamento disciplinante le Entrate Tributarie.
La richiesta di rimborso deve essere inoltrata utilizzando l'apposito modulo 3-TR-27, allegando la carta d'identità del contribuente e copia dei versamenti.
Il Comune provvede ad effettuare il rimborso entro centottanta (180) giorni dalla data di presentazione dell’istanza, salvo l’interruzione dei termini per richiesta dati e notizie necessarie alla definizione di istanze incomplete.
L’imposta è dovuta per anni solari proporzionalmente alla quota di titolarità ed ai mesi dell’anno nei quali si è protratto il possesso.
A tal fine, il mese durante il quale il possesso si è protratto per più della metà dei giorni di cui il mese stesso è composto, è computato per intero.
Il giorno di trasferimento del possesso si computa in capo all’acquirente e l’imposta del mese di trasferimento resta interamente a suo carico nel caso in cui i giorni di possesso risultino uguali a quelli del cedente.
I soggetti passivi devono effettuare i versamenti relativi all’IMU con arrotondamento all’euro per difetto se la frazione è inferiore o uguale a 49 centesimi, ovvero per eccesso se superiore a detto importo.
Il versamento dell’imposta dovuta è eseguito in autoliquidazione dai contribuenti con l'utilizzo del Modello F24, approvato con decreto del Ministero dell’Economia e delle Finanze del 23/11/2012
—> Scarica il modello F24 SEMPLIFICATO e le istruzioni di compilazione
SEZIONE: EL
CODICE CATASTALE DEL COMUNE DI SETTIMO MILANESE: I700
CODICI TRIBUTO
QUOTA COMUNE | 3912 | IMU – imposta municipale propria su abitazione principale e relative pertinenze – articolo 13, c. 7, d.l. 201/2011 – COMUNE |
3913 | IMU – fabbricati rurali ad uso strumentale-COMUNE | |
3914 | IMU – imposta municipale propria per i terreni – COMUNE | |
3916 | IMU – imposta municipale propria per le aree fabbricabili – COMUNE | |
3918 | IMU – imposta municipale propria per gli altri fabbricati – COMUNE | |
3930 | IMU – imposta municipale propria per gli immobili ad uso produttivo classificati nel gruppo catastale D – INCREMENTO COMUNE | |
3939 | IMU – fabbricati costruiti e destinati dall’impresa costruttrice alla vendita – COMUNE | |
QUOTA STATO | 3925 | IMU – imposta municipale propria per gli immobili ad uso produttivo classificati nel gruppo catastale D – STATO |
Per i fabbricati ad uso produttivo classificati nel gruppo catastale D deve essere versata direttamente allo Stato l’IMU calcolata sulla base dell’aliquota dello 0,76% mentre è destinata al Comune la differenza tra l’imposta calcolata sulla base dell’aliquota deliberata e la quota riservata allo Stato
LINK DI ACCESSO AL SERVIZIO ON LINE
Soggetti non residenti nel territorio dello stato
Per la quota spettante al comune:
TESORERIA COMUNALE
Banco BPM Spa
IBAN: IT 14 G 05 03 43 386 000000000 2092
CODICE: Bic/SWIFT BAPPIT21774
Per la quota riservata allo Stato:
BANCA D’ITALIA –IBAN IT02G0100003245348006108000
CODICE BIC: BITAITRRENT
Le informazioni per eseguire il pagamento dell'imposta nei termini e modalità previste dalla normativa di riferimento.
Immobili esclusi dall’imposta
Riduzioni Ed Esenzioni
Beni Merce
I fabbricati costruiti e destinati dall’impresa costruttrice alla vendita sono considerati beni merce fintanto che permanga tale destinazione e non siano locati.
Pertanto i titolari di suddetti beni devono, in via obbligatoria, presentare l’apposita dichiarazione IMU per certificare il possesso dei requisiti previsti ai fini dell’agevolazione, nonché per illustrare dettagliatamente quali tra gli immobili posseduti abbiano diritto alla riduzione.
Se tale adempimento è disatteso, decade il regime agevolativo e al contribuente verrà riconosciuta l’aliquota di base prevista per i fabbricati.
A decorrere dal 1° gennaio 2022, i fabbricati nelle medesime condizioni di cui al precedente capoverso saranno esenti dall’IMU.
Fabbricati Rurali ad uso strumentale
I fabbricati rurali ad uso strumentale di cui all’articolo 9, comma 3-bis, del D.L. 30/12/1993, n. 557, convertito, con modificazioni, dalla legge 26/2/1994, n. 133 sono soggetti dall’anno 2020 all’aliquota Imu e non più esenti.
Contratto di comodato gratuito registrato in favore di parenti in linea retta entro il primo grado (genitori e figli).
La legge di stabilità (legge n. 160/2019) ha confermato anche a partire dall’anno d’imposta 2020 la riduzione del 50% della base imponibile IMU per le unità immobiliari, fatta eccezione per quelle classificate nelle categorie catastali A/1, A/8, A/9, concesse in comodato a parenti in linea retta entro il primo grado (genitore/figlio) che le utilizzano come propria abitazione di residenza e alle seguenti condizioni:
In caso di morte del comodatario il beneficio si estende al coniuge di quest’ultimo, in presenza di figli minori.
Nota:
* Per “immobile”, come specificato dal MEF durante Telefisco 2016, deve intendersi un immobile ad uso abitativo (“laddove la norma richiama in maniera generica l’immobile, la stessa deve intendersi riferita all’immobile ad uso abitativo”).
Quindi il possesso di altra tipologia di immobile come un terreno agricolo, un’area edificabile o un capannone non esclude la possibilità di usufruire della riduzione del 50%, purché gli immobili ad uso abitativo siano massimo 2, entrambi situati nel comune di residenza del proprietario ed uno dei risulti essere abitazione principale del proprietario.
Il contratto di comodato deve essere registrato all’Agenzia delle Entrate;
La registrazione potrà essere effettuata previa esclusiva presentazione del modello 69 in duplice copia in cui dovrà essere indicato “Contratto verbale di comodato”; ai fini della decorrenza della riduzione del 50 per cento della base imponibile per i contratti verbali di comodato si deve prendere in considerazione la data di conclusione del contratto stesso.
L’omessa registrazione del contratto di comodato non consentirà la riduzione del 50% della base imponibile.
Copia della ricevuta di registrazione può essere trasmessa al Comune anche a mezzo PEC: protocollo@postacert.comune.settimomilanese.mi.it
Casi di non applicabilità della riduzione:
Il possesso dei requisiti per godere della riduzione della base imponibile o il venir meno degli stessi, dovrà essere attestato obbligatoriamente, mediante la presentazione della Dichiarazione IMU (modello ministeriale) entro il 30 giugno dell’anno di variazione.
Le autocertificazioni di comodato gratuito già presentate per gli anni precedenti non sono valide.
Fabbricati di interesse storico o artistico
Per i fabbricati di interesse storico o artistico (limitatamente al periodo dell’anno durante il quale sussistono dette condizioni) la base imponibile è ridotta al 50%.
Fabbricati dichiarati inagibili
Per i fabbricati dichiarati inagibili o inabitabili (limitatamente al periodo dell’anno durante il quale sussistono dette condizioni) la base imponibile è ridotta al 50%. L’inagibilità è accertata dall’ufficio tecnico comunale con perizia a carico del proprietario che ha l’onere di allegare la documentazione. In alternativa, il contribuente ha facoltà di presentare una dichiarazione sostitutiva ai sensi del DPR 445/2000, consapevole delle conseguenze in caso di rilascio di dichiarazioni mendaci, che attesti la dichiarazione di inagibilità o inabitabilità.
Terreni agricoli
Sono esenti i terreni agricoli posseduti e condotti dai coltivatori diretti e dagli imprenditori agricoli professionali (IAP) di cui all’art. 1 del D. Lgs. 99/2004, iscritti alla previdenza agricola, comprese le società agricole. In tutti gli altri casi, il terreno agricolo è soggetto all’imposta Imu.
Abitazione locate a canone concordato
Per le abitazioni locate a canone concordato di cui all’art. 2, comma 3, della Legge n. 431/1998 l’imposta è ridotta al 75%.
Nota:
In presenza di più soggetti passivi, con riferimento ad un medesimo immobile, ogni soggetto è titolare di un’autonoma obbligazione tributaria e nell’applicazione dell’imposta si tiene conto degli elementi oggettivi e soggettivi riferiti ad ogni singola quota di possesso, anche nei casi di applicazione delle esenzioni o agevolazioni.
Versamento minimo
L’imposta non è versata, quando l’importo complessivamente dovuto per anno d’imposta sia inferiore ad €12,00.
Dichiarazione Imu
L’obbligo di presentazione della dichiarazione IMU, la cui scadenza, ricordiamo è il 30 giugno di ogni anno, non riguarda tutti i possessori di immobili, ma solo coloro che hanno immobili per i quali sono intervenute variazioni rilevanti ai fini del calcolo dell’imposta. In linea generale, la dichiarazione IMU deve essere presentata per gli immobili che godono di riduzioni d’imposta (esempi: fabbricati inagibili, di interesse storico o artistico, immobili per i quali il comune ha deliberato riduzioni di aliquota etc.) e nei casi in cui il Comune non possieda le informazioni necessarie per verificare l’imposta (esempi: fabbricati in leasing, immobili esenti, riunione di usufrutto non dichiarata in catasto, aree fabbricabili, docfa, etc.)
La dichiarazione ha effetto anche per gli anni successivi sempre che non si verifichino modificazioni dei dati ed elementi dichiarati cui consegua un diverso ammontare dell’imposta dovuta.
In caso di mancata presentazione della dichiarazione nei termini, come pure in caso di presentazione di dichiarazione infedele, si può sanare la violazione presentando una dichiarazione tardiva, o rettificativa. È facoltà del contribuente avvalersi dell’istituto del ravvedimento operoso.
Nota: tutti i casi in cui occorre presentare la dichiarazione Imu sono espressamente indicati nelle istruzioni ministeriali per la compilazione.
Agevolazioni
Per poter beneficiare delle aliquote agevolate e delle agevolazioni previste deve essere presentata in alternativa alla dichiarazione, auto-certificazione all’ufficio tributi da parte dei contribuenti interessati entro il 31 dicembre dell’anno di riferimento del tributo, utilizzando i modelli certificati di seguito indicati:
Modelli per Autocertificazioni
(art. 18 Regolamento Comunale Imu – approvato con deliberazione C.C. n. 18/2023)
3-TR-01 – istanza rateizzazione avviso di accertamento IMU- persone fisiche e giuridiche
3-TR-17 – auto-certificazione ai fini IMU cessazione presupposti agevolativi
3-TR-19 – auto-certificazione ai fini IMU immobili inagibili
3-TR-22 – autocertificazione pertinenze abitazione principale
3-TR-27 – istanza rimborso IMU
3-TR-31 – auto-certificazione ai fini IMU anziani e disabili ricoverati in casa di cura
3-TR-32 – auto-certificazione ai fini IMU casa familiare assegnata al genitore affidatario dei figli minori
3-TR-34 – istanza annullamento avviso di accertamento IMU
3-TR-35 – auto-certificazione ai fini IMU locazione con contratto registrato a residenti
3-TR-36 – auto-certificazione ai fini IMU comodato d’uso gratuito parenti di primo grado in linea retta
3-TR-37 – auto-certificazione ai fini IMU locazione a canone concordato con contratto registrato
3-TR-38 – istanza riversamento versamento IMU errato
Il servizio tributi è disponibile presso il Palazzo del Municipio, p.zza degli Eroi, 5 Settimo Milanese
PER OTTENERE INFORMAZIONI
Le principali informazioni sui tributi locali sono reperibili nei seguenti modi: